С 1 января 2025 года вступают в силу изменения, касающиеся налогоплательщиков, применяющих УСН

В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 N176-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения (УСН), признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) с 1 января 2025 года.

При этом с начала следующего года организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от уплаты НДС, если за предшествующий налоговый период сумма их доходов не превысила в совокупности 60 млн. рублей. Налогоплательщикам необходимо будет выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» и вести книгу продаж, но декларации по НДС представлять не нужно.

При доходах свыше 60 млн. рублей необходимо начислять НДС с реализации и выставлять счета-фактуры с налогом, для уплаты которого будет доступно два варианта:

- платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты;

- платить налог по пониженной ставке (5% или 7%), но без применения вычетов входного НДС.

При выборе пониженной ставки, применять ее необходимо не меньше двенадцати налоговых периодов по НДС подряд. Прекратить применение пониженной ставки раньше возможно только в случае утраты права на ее применение.

Заявление о выборе ставки не подается, избранный способ уплаты налоговый орган увидит из декларации.

Размер пониженной ставки зависит от суммы доходов:

- 5% - если сумма доходов не превышает 250 млн. рублей в год (с индексацией);

- 7% - если сумма доходов не превышает 450 млн. рублей в год (с индексацией), то есть пока сохраняется право на УСН.

Есть операции, в отношении которых, несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, налог нужно рассчитать по иным ставкам:

- ввоз товаров в Российскую Федерацию - облагается по общеустановленным ставкам;

- экспортные операции - облагаются по ставке 0%.

Одновременно вышеуказанным федеральным законом внесены изменения, касающиеся лимита доходов и остаточной стоимости основных средств, для применения УСН: они увеличены с 200 до 450 млн. рублей и со 150 до 200 млн. рублей соответственно.

УФНС России по Саратовской области